Daň z pronájmu bytu | Roskachestvo

Podle § 70 zákona o daních z příjmů jsou příjmy z pronájmu předmětem daně:

– pozemky
– budovy (byty nebo vily)
– pramenitá voda, doly, místa těžby písku a štěrku atd.
– práva zapsaná ve formě nemovitostí,
– doprovodné části nemovitosti, které se pronajímají samostatně, nábytek, doplňky
— a další věci

▪️ Jak se počítá příjem z pronájmu?

Veškeré příjmy, které získáte z pronájmu vaší nemovitosti, jsou považovány za příjem z pronájmu. Aby byly příjmy z pronájmu zdanitelné, musí být inkasovány, to znamená, že je pronajímatel musí obdržet v hotovosti nebo jiným zbožím (barter).

Pokud pronajímatel přijme platbu předem na roky, budou tyto peníze považovány za příjem za rok, ke kterému se příjem vztahuje, nikoli za rok, ve kterém byla platba provedena.

▪️ Jak poznám, za který rok mám platit daně?

Nájemné inkasované za běžný nebo předchozí rok se považuje za příjem běžného roku. Pokud jste například v roce 2021 obdrželi nájemné za roky 2022, 2023 a 2023, bude celková částka považována za příjem za rok 2023. Prohlášení je nutné podat do konce března 2024.

A pokud v roce 2023 dostanete nájemné za roky 2024, 2025 a 2023, pak bude nájem za každý rok považován za příjem za daný rok.

▪️ Jak vypočítám daň, když obdržím platbu v cizí měně?

Nájemné je nutné převést na liru směnným kurzem v den přijetí.

▪️ Je nutné provádět platby prostřednictvím banky?

Ano. Půjčovné musí být přijato na váš bankovní účet nebo poštou. Pokud se jedná o krátkodobý pronájem, tak bez ohledu na výši. Pokud je to dlouhodobé, pak nájem 500 lir měsíčně musí být obdržen prostřednictvím banky nebo šekem.

▪️ Je nezákonné přijímat platby v hotovosti?

Může vám být uložena pokuta ve výši 5 % z částky (za každou hotovostní transakci).

▪️ Co se stane, když podhodnotíte příjmy z pronájmu?

Ministerstvo financí při auditu snadno zjistí, že ceny jsou podhodnocené, a vypočítá výnosy vlastní metodikou. S největší pravděpodobností se budou spoléhat na tzv. ekvivalentní nájemné.

▪️ Musím platit daně, když je můj majetek prázdný?

Pokud je váš byt prázdný a nemáte příjmy z pronájmu, daňové přiznání podávat nemusíte. Pokud navíc ve volné nemovitosti bydlí člověk zdarma a hlídá si ji, případně v ní bydlí vaši potomci (děti a vnuci) nebo sourozenci majitele, nemusíte platit daně.

▪️ Co je ekvivalentní nájemné?

Pokud umožníte příteli nebo vzdálenému příbuznému (tchyně, strýc, teta, synovec) bydlet ve vašem samostatném bytě zdarma, pak si podmíněné nájemné určí samy úřady. Daň budete muset zaplatit, jako byste nemovitost pronajímali za částku rovnající se 5 % z daňové (katastrální) hodnoty nemovitosti.

▪️ Musím platit daň, když moje dítě žije v mém samostatném bytě?

Pokud otec přidělil dítěti jeden byt, neplatí se žádná daň. Pokud přidělil dva byty, pak bude daň účtována za druhý.

▪️ Jaká částka je osvobozena od daně?

Nezdanitelná částka příjmů z pronájmu běžného roku je 35 000 lir.

▪️ Co se stane, když příjem z pronájmu nepřiznáte?

Nic dobrého. Za daňové ztráty vám bude udělena pokuta od ministerstva financí a s největší pravděpodobností nebudete moci využít osvobození od daně ve výši 35 000 lir.

▪️ Mám nízký příjem z pronájmu. Musím podat přiznání?

Prohlášení – ne. Musíte však o tom informovat finanční úřad a uvést důvod (například „Nepředkládám“, „Dostal jsem příjem v limitu“ atd., v systému jsou body)

▪️ Je možné získat nájem bez použití banky?

Nejjednodušší je získat nájem přes banku a uvést jej v platebních údajích.

▪️ Měl by tuto daň hradit nájemce?

Ne, to je v rozporu se zákonem. Pronajímatel nemůže po nájemci požadovat, aby tuto daň uhradil navíc k nájemnému.

Pokud vlastník bytu oficiálně pronajímá, musí z přijatých příjmů odvést daň. Přestože částka, kterou nakonec dostanete, bude nižší, je lepší dodržet zákon, protože ve výsledku získáte možnost chránit svá práva, a to i u soudu. Prozradíme vám, kdo platí daň za pronájem bytu a jak by to měl dělat při pronájmu rezidenčních nemovitostí.

Kdy je nutné platit daň?

Mnoho lidí si klade otázku, zda musí platit daň, pokud pronajímají byt. Daň je třeba zaplatit, když z toho má majitel bytu příjem – tedy pronajímá jej nájemníkům. Tato situace je právně stanovena podepsáním formální dohody. Důležité! Jak oficiálně pronajmout byt a platit daně? Důrazně doporučujeme uzavřít formální smlouvu. Jeho písemná přítomnost je povinná (článek 674 občanského zákoníku Ruské federace). Pokus pronajmout byt bez písemné dohody „dohodou“ sice ušetří peníze, ale zasáhne do práv obou stran: pokud nastanou problémy, bude těžké něco dokazovat a bránit svá práva u soudu.

Jaká je daň za pronájem bytu?

Pokud je byt pronajímán jednotlivcům (a nikoli organizacím nebo individuálním podnikatelům), existuje několik možností placení daní v závislosti na vašem stavu:

• Fyzické osoby platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %.
• Jednotliví podnikatelé platí podle zjednodušeného systému nebo daňového patentu – jedná se o 6 % nebo pevnou částku.
• OSVČ mají vlastní daň ve výši 4 % z příjmu.

Jako fyzická osoba platí majitel nájemního bytu 13 %. Jedná se o základní sazbu daně z příjmu fyzických osob. Pokud váš měsíční příjem přesáhne určitou hranici, budete muset zaplatit více – konkrétní výše daně se bude odvíjet od celkové částky obdržené díky bytu.

K zaplacení takové daně bude potřeba vyplnit a podat daňové přiznání (Formulář 3-NDFL, je nutné jej vyplnit do 30. dubna roku následujícího po roce, ve kterém byl příjem přijat) a platbu provést nejpozději než 15. července roku následujícího po roce obdržení příjmu.

Daně můžete platit na svůj osobní účet na webu Federální daňové služby. Totéž můžete udělat prostřednictvím banky.

Důležité! Za placení daně z příjmu obdrženého za pronájem bytu je odpovědný vlastník. Pokud například zaměstnavatel odvádí daň ze mzdy a není třeba nic dalšího dělat, musíte v tomto případě vyplnit papíry sami a hlídat si výplatní termíny.

Zjednodušený systém pro jednotlivé podnikatele

V tomto případě můžete platit pouze 6% daň, pokud přejdete na zjednodušený daňový systém a jako předmět zdanění zvolíte „Příjmy“.

Jednotlivý podnikatel může také získat patent na pronájem nemovitostí. Můžete to udělat kdykoli a zvolit si dobu platnosti od jednoho do dvanácti měsíců. V tomto případě budete muset zaplatit pevnou částku, ale pak nebudete muset řešit daně.

Při této možnosti je samozřejmě nutné předem spočítat, jak je výhodnější byt pronajmout.

Mohou platit daně ve výši 4% (při pronájmu jednotlivcům), pokud měsíční příjem nepřesáhne 200 000 rublů.

Osoby samostatně výdělečně činné si musí platit daně samy, k tomu je potřeba použít profilovou aplikaci. Platba musí být provedena do 28. dne měsíce následujícího po obdržení příjmu.

Tato možnost se zdá finančně velmi atraktivní, ale je důležité, aby roční příjem přesáhl 2,4 milionu rublů, jinak tuto možnost zdanění nemůžete využít – budete ji muset změnit i „zpětně“, pokud se příjem neočekávaně ukáže jako vyšší.

Často se doporučuje neregistrovat se jako samostatný podnikatel nebo osoba samostatně výdělečně činná jen z důvodu pronájmu bytu. To platí zejména v případě, že vlastník bytu pracuje a je evidován jako zaměstnanec v zaměstnaneckém poměru nebo na základě dohody GPC.

Ale každá situace je samozřejmě individuální a pouze konkrétní faktory mohou naznačit, co je výhodnější. Nejdůležitější je dodržet zákon, vše doložit a zaplatit daně.

Sledujte novinky, přihlaste se k odběru newsletteru.

Při citování tohoto materiálu je vyžadován aktivní odkaz na zdroj.