Sportovní sleva na dani: jak ji získat přes finanční úřad a zaměstnavatele — Kontur

Poplatníci mají možnost proplatit výdaje na sportovní aktivity – sobě i dětem. Odpočet se vztahuje na příjmy přijaté od 1. ledna 2022. Počínaje výdaji vynaloženými od 1. ledna 2024 dochází k potvrzení nároku na sociální odpočet zjednodušeně.

V tomto článku:

• Co je daňový odpočet u sportovní činnosti
• Podmínky pro získání odpočtu daně ze sportu
• Klíčové změny v roce 2025
• Získání odpočtu při žádosti na finanční úřad
• Příjem odpočtu prostřednictvím zaměstnavatele
• Zjednodušený postup pro získání odpočtu daně ze sportu
• Jaké nuance je třeba vzít v úvahu

Co je daňový odpočet u sportovní činnosti

Odpočet daně z příjmu fyzických osob pro tělesnou výchovu a zdravotní služby byl zaveden federálním zákonem č. 05.04.2021-FZ ze dne 88. XNUMX. XNUMX. Stejně jako u ostatních sociálních srážek má poplatník možnost vrátit část dříve zaplacené daně z příjmů fyzických osob.

Dnes existují sociální, investiční, profesní, majetkové a standardní srážky. Daňoví poplatníci mohou kompenzovat část nákladů na nákup nemovitostí, léčbu, vzdělávání a charitu.

Odpočet na sportovní aktivity spadá do sociální kategorie a může s ním počítat každý občan, který je poplatníkem daně z příjmu fyzických osob. Pokud fyzická osoba nemá zdanitelné příjmy, bude jí odpočet odepřen. Jednotliví podnikatelé a osoby samostatně výdělečně činné tedy nemohou uplatnit takový odpočet (pokud nemají další příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob).

Federální zákon č. 05.04.2021-FZ ze dne 88 vstoupil v platnost 1. srpna 2021, ale samotný sportovní odpočet se vztahuje na příjmy poplatníků počínaje 1. lednem 2022.

Podmínky pro získání odpočtu daně ze sportu

Pro získání odpočtu jinak než zjednodušeně (o tom píšeme níže) je potřeba mít doklady potvrzující vaše skutečné výdaje a využít služeb organizace ze seznamu Ministerstva sportu.

Srážka se poskytuje ve výši skutečně vynaložených výdajů. Existuje však limit na částku – ne více než 120 000 rublů. za rok do roku 2024 a od roku 2024 – 150 000 rublů. v kombinaci s dalšími sociálními srážkami. Můžete získat zpět 13 % z částky. To znamená, že srážka na sport se nepočítá samostatně, ale je zahrnuta do celkového výpočtu se srážkami na léčbu, výchovu a podobně. Každý si přitom samostatně určí, v jakém poměru jaké výdaje přizná v daňovém přiznání.

Tedy s přihlédnutím k omezenému množství 150 000 rublů. a sazbou daně 13 %, maximální odpočet bude 19 500 rublů.

Pokud máte děti do 18 let (do 24 let, pokud studují denní formou), které navštěvují tělovýchovné a sportovní organizace (fitness centra, dětské sportovní školy, oddíly pro jakýkoli druh sportu apod.), lze odpočet vystavit i na ně.

Seznam druhů tělovýchovných a zdravotních služeb, které jsou způsobilé k odpočtu, je uveden v nařízení vlády Ruské federace ze dne 06.09.2021 č. 2466-R.

Vrácení části dříve zaplacené daně z příjmů fyzických osob je možné pouze v případě, že službu poskytly organizace nebo jednotliví podnikatelé ze zvláštního seznamu Ministerstva sportu. Tvoří se každoročně na základě údajů z regionů.

Požadavky na zařazení organizací a fyzických osob podnikatelů do seznamu resortu jsou definovány v usnesení vlády č. 06.09.2021 ze dne 1501. září XNUMX. Hlavními kritérii jsou: tělovýchova a sport jsou hlavní činností organizací, v personálu jsou zaměstnanci se specializovaným vzděláním minimálně středním odborným vzděláním, organizace nesmí být zařazena do evidence bezohledných dodavatelů zboží a služeb.

Klíčové změny v roce 2025

Je důležité upozornit na několik změn, které nabývají účinnosti od nového roku a vztahují se na výdaje poplatníků vynaložené od 1. ledna 2025. Budou mít vliv jak na výši srážky, tak na algoritmus postupu.

Aktualizace seznamu sportovních organizací a fyzických osob podnikatelů. Odpočet se vystavuje, pokud je organizace nebo jednotlivý podnikatel poskytující služby na zvláštním seznamu. Tento seznam je aktualizován každý rok. Podívejte se na seznam pro rok 2025.

Použití certifikátu k ověření výdajů. Federální zákon č. 31.07.2023 z 389. července 1 výrazně zjednodušil postup. Počínaje výdaji vynaloženými od 2024. ledna 18.10.2023 stačí místo několika dokladů potvrzujících nárok na odpočet použít potvrzení. Jeho podoba byla schválena nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 7 N ED-11-756/XNUMX@.

Předvyplněná žádost o odpočet. V některých případech nebude potvrzení vyžadováno – pokud fyzická osoba podnikatel nebo sportovní organizace poskytla informace o výdajích za daňové služby přímo správci daně. Poté se na osobním účtu poplatníka objeví informace o došlých výdajích. Předvyplněnou žádost bude stačit pouze schválit.

Zvýšení limitů odvodů. Od roku 2024 se limit zvýšil na 150 000 RUB. za rok. Předchozí limit byl 120 000 RUB. platí pro výdaje zaplacené před rokem 2024.

Daňový odpočet lze získat dvěma způsoby: prostřednictvím finančního úřadu – osobně, v místě vašeho bydliště nebo prostřednictvím vašeho osobního účtu na webu FTS a také prostřednictvím vašeho zaměstnavatele.

Získání odpočtu při žádosti na finanční úřad

Sbírejte dokumenty potvrzující výdaje. Budou vyžadovány doklady potvrzující skutečné výdaje na úhradu sportovních služeb:

• kopii smlouvy o poskytování služeb;
• kopie pokladních dokladů (lze předložit v papírové nebo elektronické podobě).

Pro získání odpočtu za rok 2024 a následující roky stačí místo dokladů potvrzujících skutečné výdaje na sport předložit potvrzení o zaplacení tělovýchovných a zdravotních služeb.

Vyplňte prohlášení 3-NDFL. Odpočet daně ze sportu můžete přiznat v roce 2025 pomocí prohlášení 3-NDFL za rok 2024 (stáhnete si ho ze svého osobního účtu poplatníka na webu FTS). Vyplněné prohlášení a kopie podpůrných dokumentů je třeba předložit finančnímu úřadu v místě vašeho bydliště.

Prohlášení 3-NDFL je kontrolováno inspekcí do tří měsíců. Pokud je vše v pořádku, jsou finanční prostředky na žádost poplatníka vráceny do 1 měsíce.

Příjem odpočtu prostřednictvím zaměstnavatele

Pro úsporu času můžete požádat o odpočet prostřednictvím svého zaměstnavatele. Dočasně mu přestane srážet 13 % z platu. V tomto případě bude možné vrátit část nákladů v průběhu roku 2025, aniž bychom čekali na jeho konec.

Inzerce 16+. JSC PF SKB Kontur. Podrobnosti OGRN 1026605606620. 620144, Jekatěrinburg, st. Národní Volja, 19A.

Sbírejte sadu dokumentů. Chcete-li získat odpočet od svého zaměstnavatele, budete potřebovat:

• soubor dokladů potvrzujících nárok na odpočet vzniklých výdajů (kopie smlouvy o poskytování služeb, pokladní doklad) a počínaje výdaji od 1. ledna 2024 – potvrzení o zaplacení služeb.
• žádost o doručení vyrozumění o nároku na odpočet s přiloženými kopiemi dokladů (předložená finančnímu úřadu v místě bydliště).

Odešlete žádost, abyste potvrdili svůj nárok na odpočet. Žádost se podává ve formě schválené vyhláškou Federální daňové služby Ruské federace ze dne 29.10.2024 N ED-7-11/908@. Po obdržení oznámení o nároku na odpočet od finančního úřadu jej musíte předložit svému zaměstnavateli.

Nárok na odpočet sociální daně je potvrzen finančními úřady do 30 kalendářních dnů ode dne podání žádosti a podkladů. Zaměstnavatel na základě oznámení přestane zaměstnanci srážet daň z příjmu fyzických osob z výše příjmu vypláceného zaměstnanci.

Upozornění: odpočet bude schválen, pokud v době zakoupení předplatného byla sportovní organizace a hrazené služby uvedeny na seznamu schváleném vládou.

Dnes mnoho lidí aktivně využívá osobní účet jednotlivého poplatníka na webu FTS, kde mohou rychle vyplnit prohlášení a žádost pro daňového agenta, od kterého plánují získat daňový odpočet.

Zjednodušený postup pro získání odpočtu daně ze sportu

Nově mohou poplatníci získat slevu na sport, ale i další sociální slevy v proaktivním režimu prostřednictvím „Osobního účtu poplatníka pro fyzické osoby“.

Nárok na odpočet daně u sportu potvrzují informace, které mají finanční úřady k dispozici. Tyto údaje poskytují tělovýchovné a sportovní organizace, jednotliví podnikatelé poskytující příslušné služby a jsou zařazeni v seznamu Ministerstva sportu. Informace jsou přenášeny elektronicky, pokud má k tomu poskytovatel služeb technické možnosti.

Informace o výdajích potvrzující nárok na odpočet jsou zveřejněny na „Osobním účtu poplatníka“ do 20 pracovních dnů ode dne podání informace správci daně.

Podání žádosti finančním úřadem

Pokud má poplatník nárok na odpočet sociální daně, správce daně připraví předvyplněnou žádost ke schválení:

• Žádost je dokončena do 20. března, pokud jsou informace předloženy do 25. února.
• Pokud byly údaje obdrženy po 25. únoru, žádost je vygenerována do 20 pracovních dnů od data přijetí.

Aplikace nového řádu

Zjednodušený postup se vztahuje na výdaje vzniklé od 1. ledna 2024. Údaje obdržené elektronicky v roce 2024 a úspěšně ověřené budou tvořit základ pro první předvyplněnou žádost v roce 2025. Tento výpis bude k dispozici v „Osobním účtu poplatníka“.

Dokud se neobjeví předvyplněná žádost, není ze strany poplatníka vyžadován žádný zásah.

Současný formulář žádosti o zjednodušený příjem sociálních daňových odpočtů byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 18.10.2024 č. ED-7-11/871@ a je účinný od 1. ledna 2025.

Jaké nuance je třeba vzít v úvahu

Na rozdíl od majetkové slevy související s pořízením bydlení, která není časově omezena (můžete ji pobírat ve všech následujících letech, dokud nezvolíte výši daňové slevy), sociální slevy jsou poskytovány pouze v roce, ve kterém byly služby čerpány.

Při žádosti o odpočet na dítě musíte přiložit doklady potvrzující vztah.

Chcete-li v jednom roce uplatnit slevu na dani z nemovitosti i na sociální zabezpečení, je lepší začít nejprve s odpočtem sociální daně, protože ji nelze převést.

Contour.Extern
Předkládání všech typů zpráv všem regulačním orgánům. Účetnictví.

Inzerce 16+. JSC PF SKB Kontur. Podrobnosti OGRN 1026605606620. 620144, Jekatěrinburg, st. Národní Volja, 19A.