Odpočet daně při koupi a prodeji garáže. Vrácení daně z garáže

Kteří občané musí platit daň z příjmu fyzických osob? Jaké příjmy podléhají dani z příjmů fyzických osob? Zdanění příjmů z prodeje podílu v garážovém družstvu.

Otázka: Fyzická osoba vlastnila od roku 2006 podíl ve stavebním družstvu garáží. Nyní svůj PODÍL prodal. Chápu to správně, že v tomto případě musí podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob a zaplatit 13% daň ze všech příjmů a nemůže uplatnit odpočet na kupní cenu tohoto podílu. A na době vlastnictví podílu nezáleží.

Odpověď: K problematice zdanění příjmů z prodeje podílu v garážovém družstvu

V souladu s odstavcem 17.1. Článek 217 daňového řádu Ruské federace nepodléhá zdanění příjmů přijatých jednotlivci z prodeje nemovitostí, jakož i jejich akcií, s přihlédnutím k rysům stanoveným v článku 217.1. Daňový řád Ruské federace.

Na druhé straně v odstavci 4 článku 217.1. Daňový řád Ruské federace stanoví minimální dobu 5 let pro vlastnictví nemovitosti, po kterou příjem z prodeje nepodléhá dani z příjmu fyzických osob. Pokud jste tedy získali vlastnické právo k akciím před více než 5 lety, nemusíte platit daň z příjmu fyzických osob. Rovněž není potřeba podávat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob.

Materiály systému hlavního účetního k vaší otázce:

<b>Kteří občané musí platit daň z příjmu fyzických osob?</b>

Daň z příjmu fyzických osob (PDZ) musí být zaplacena z příjmu, který osoba obdrží v hotovosti nebo v naturáliích (článek 1 odst. 209 a článek 1 odstavec 210 daňového řádu).

Daň z příjmu fyzických osob je zpravidla sražena z příjmu a převedena do rozpočtu daňovým agentem (článek 226 daňového zákoníku). Ale v některých případech to člověk musí udělat sám.

• Formuláře k tématu:
• Potvrzení o převzetí zaměstnancem majetku organizace
• o vstupu do systému elektronické výměny informací o dokumentech
• Informace o akreditaci poboček a zastoupení zahraniční právnické osoby
• Vkládání záznamů o odměnách v sekci „Informace o oceněních“.
• výdaje na tvorbu rezervy na záruční opravy a údržbu
• pro sociální ochranu osob se zdravotním postižením
• Dodatečná dohoda k pracovní smlouvě. Vydává se při vydání měsíčního naturálního bonusu
• Žádost zaměstnance o výplatu naturální mzdy. Vydává se při vydání měsíčního naturálního bonusu
• Interní inventarizace osobních spisů před odevzdáním spisů do archivu
• Dohoda o přepravě expedice. Zasílatel jedná svým jménem

Chcete-li zjistit, zda musíte sami platit daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu (nebo zkontrolovat, zda ji daňový agent srazil zákonně), musíte určit:

— váš status (rezident nebo nerezident);

— dostupnost daňového zvýhodnění pro daň z příjmu fyzických osob;

— kdo je povinen odvádět daň do rozpočtu: daňový agent nebo osoba sama.

<b>Jaké příjmy podléhají dani z příjmů fyzických osob?</b>

Rezidenti musí platit daň z příjmu fyzických osob z příjmu:

— přijaté ze zdrojů v Rusku (organizace a lidé, včetně podnikatelů, sídlící v Rusku);

— přijaté ze zdrojů mimo Rusko (organizace a lidé, včetně podnikatelů, sídlící mimo Rusko).

Tento postup je stanoven článkem 209 a odstavcem 10 ustanovení 2 článku 11 daňového řádu.

Seznam příjmů získaných ze zdrojů mimo Rusko je uveden v tabulce (článek 3 článku 208 daňového řádu).

<b>Jaké příjmy nepodléhají dani z příjmů fyzických osob?</b>

Od daně z příjmu fyzických osob mohou být osvobozeny některé druhy příjmů, které pobírají rezidenti a nerezidenti.

Například následující druhy příjmů nepodléhají dani z příjmů fyzických osob.

1. Různé náhrady, sociální a rozpočtové platby stanovené zákonem, zejména:

— částky náhrady za újmu na zdraví nebo jinou újmu na zdraví (článek 3 217 článku 28.03.2016 daňového řádu). Patří sem i náhrada morální újmy soudním rozhodnutím, a to jak v peněžní, tak i naturální formě (dopisy Ministerstva financí ze dne 03. 04. 05 č. 17184-28.08.2012-03/04 a ze dne 05. 6. 1009 č. XNUMX-XNUMX-XNUMX/XNUMX-XNUMX);

— platby související s úmrtím vojenského personálu a státních zaměstnanců při výkonu služby (ustanovení 3, článek 217 daňového řádu);

— odměna za darovanou krev, mateřské mléko a další pomoc (článek 4, článek 217 daňového řádu);

— jednorázové platby (včetně ve formě finanční pomoci) obdržené v souvislosti s přírodní katastrofou nebo teroristickým činem (odstavce 1, 2, doložka 8, článek 217 daňového řádu);

— jednorázové platby (včetně peněžité pomoci) zaměstnavatelem ve prospěch zaměstnance v souvislosti s úmrtím člena jeho rodiny (ve prospěch rodinných příslušníků zesnulého zaměstnance) (odstavce 1, 3, doložka 8, článek 217 daňového řádu);

— jednorázové platby (včetně ve formě finanční pomoci) obdržené při narození (adopci) dítěte, pokud je zaměstnavatel provedl během prvního roku po narození (adopci), ale ne více než 50 tisíc rublů. za každé dítě (odstavce 1, 7, bod 8, článek 217 daňového řádu);

— platby za nákup a výstavbu bydlení obdržené z rozpočtů Ruské federace (například v rámci programu „Pomoc mladým rodinám“) (ustanovení 36, článek 217 daňového řádu);

— příspěvky na spolufinancování penzijního spoření převedené státem nebo zaměstnavatelem (z jeho vlastních prostředků) na individuální osobní účet osoby v Penzijním fondu Ruské federace (články 38 a 39 článku 217 daňového řádu);

— náhrada části rodičovského poplatku za vzdělávání dítěte ve státních a obecních předškolních zařízeních (článek 42, článek 217 daňového řádu);

— částky důchodových úspor ve státním i nestátním penzijním fondu, které obdrželi dědicové zesnulého pojištěnce (článek 48, článek 217 daňového řádu). Zděděné důchodové spoření v nestátním penzijním fondu nepodléhá od 1. ledna 2011 dani z příjmu fyzických osob (článek 3, článek 5 zákona ze dne 21.11.2011. listopadu 330 č. XNUMX-FZ);

— cílená sociální pomoc vyplácená z rozpočtových prostředků (článek 5 odst. 8 klauzule 217 daňového řádu);

— platba zaměstnavatelem za potvrzení zaměstnance o dodržování profesních norem (článek 21.1 článku 217 daňového řádu);

— prostředky z mateřského (rodinného) kapitálu, jakož i dodatečné platby na podporu rodin s dětmi, stanovené krajskými a obecními zákony v souladu se zákonem ze dne 29.12.2006 č. 256-FZ (článek 34, článek 217 daňového řádu).

Příkladem platby na podporu rodin s dětmi stanoveným regionální legislativou je regionální mateřský kapitál (viz např. článek 3 zákona Altajské republiky ze dne 08.07.2011. 44. 1 č. 2009-RZ). Tyto platby jsou od 1. ledna 1 zahrnuty do příjmů osvobozených od daně z příjmů (čl. 4 odst. 3 a čl. 29.11.2012 odst. 205 zákona ze dne 20.12.2012. listopadu 03 č. 04-FZ, dopis Ministerstva financí ze dne 06. prosince 4 č. 355-17.09.2012/03). Před těmito změnami podléhaly fondy mateřského kapitálu hrazené z rozpočtů krajů dani z příjmů fyzických osob (dopis Ministerstva financí ze dne 04. září 06 č. 6-280-2009/1-231). Pokud tedy osoba obdržela regionální mateřský kapitál v roce XNUMX nebo později a byla jí sražena daň z příjmu fyzických osob, může vrátit nadměrnou částku sražené daně (článek XNUMX článku XNUMX daňového řádu).

2. Příjmy z výsledků vlastní práce, zejména:

— příjmy z prodeje zemědělských produktů vypěstovaných na soukromých pozemcích domácností (ustanovení 13, článek 217 daňového zákoníku);

— příjmy z prodeje lesního ovoce, lesních plodů, ořechů, hub, bylinek (článek 15, § 217 daňového řádu, dopis Ministerstva financí ze dne 17.05.2018 č. 03-04-06/33394);

— příjmy z prodeje kožešin, masa volně žijících zvířat a jiných produktů amatérského a sportovního lovu (článek 17, článek 217 daňového řádu);

— příjmy získané od občanů v letech 2017–2018 za služby pro osobní potřeby, potřeby domácnosti:
1) dohled a péče o děti, nemocné, seniory nad 80 let a další osoby, které potřebují péči;
2) doučování;
3) úklid bytových prostor, úklid domácnosti.
Krajské úřady mohou zřizovat další druhy služeb pro osobní potřebu, domácnost, jejichž příjem je osvobozen od daně z příjmů fyzických osob.
Příjem se nezdaňuje, pokud se jednotlivý zaměstnanec o své činnosti přihlásí na finančním úřadu. To je stanoveno v odstavci 70 článku 217 daňového řádu.

3. Příjmy ve formě darů, výher a cen, zejména:

— dary ve formě nemovitostí, vozidel, akcií, podílů, jednotek, pokud jsou přijaty od osob, které jsou rodinnými příslušníky a (nebo) blízkými příbuznými (odst. 2 článku 18.1 daňového řádu, dopisy ministerstva financí ze dne 217 č. 02.04.2018-03-04/05 ED 21132, 10.07.2012 4);

— jiné dary (například peníze ve formě spropitného), které jsou přijímány od jakýchkoli osob, bez ohledu na to, zda jsou příbuzní nebo ne (odst. 1 ust. 18.1 § 217 daňového řádu, dopis Ministerstva financí ze dne 29.05.2018. května 03 č. 04-05-36431/XNUMX);

— dary od organizací a podnikatelů do 4000 rublů. (ustanovení 28 článku 217 daňového řádu);

— výhry a ceny získané v soutěžích, hrách a jiných akcích pořádaných za účelem propagace zboží (díla, služby) do výše 4000 28 rublů. (ustanovení 217 článku XNUMX daňového řádu);

— výhry v hazardních hrách a loteriích do 4000 rublů. (ustanovení 28 článku 217 daňového řádu);

— příjmy z účasti v bonusových programech pomocí bankovních nebo slevových karet. Výjimka neplatí za následujících podmínek:
1) osoba se účastní programů, které nejsou za podmínek veřejné nabídky;
2) osoba se účastní programu za podmínek veřejné nabídky, která stanoví lhůtu pro přijetí kratší než 30 dnů a (nebo) která umožňuje předčasné stažení nabídky;
3) příjmy ve formě odměn vyplácí zaměstnavatel, se kterým je formalizován pracovní poměr, jako mzdu, výplatu peněžité pomoci nebo platbu za dodané zboží (vykonané práce, poskytnuté služby). To je stanoveno v paragrafu 68 článku 217 daňového řádu.

4. Příjem osoby ze zahraničního obchodu (včetně barterových) transakcí související s:

— akvizice (nákup) zboží (práce, služby) v Rusku;

— dovoz zboží do Ruska.

Z tohoto příjmu nemusíte platit daň z příjmu fyzických osob pouze při splnění podmínek uvedených v odst. 2 § 208 daňového řádu.

5. Příjem obyvatel od roku 2009 z prodeje jejich osobního majetku (bydlení, chaty, pozemky, auta atd.).

Podmínkou uplatnění této výhody je, že nemovitost musí být v době prodeje ve vlastnictví osoby tři a více let. Zvýhodnění se nevztahuje na příjmy z prodeje majetku, který přímo slouží k podnikatelské činnosti občanských podnikatelů, a na příjmy občanů z prodeje cenných papírů (výjimkou jsou některé akcie ruských společností, které byly vlastněny déle než pět let a byly nabyty od 1. ledna 2011). Tento postup vyplývá z ustanovení odst. 17.1 a 17.2 § 217 daňového řádu.

6. Příjmy z prodeje (odkupu) podílů na základním kapitálu ruských organizací, z prodeje určitých akcií takových společností. Podmínkou uplatnění této výhody je, že podíl (zásoby) byly nabyty počínaje 1. lednem 2011 a ke dni prodeje (odkupu) byly ve vlastnictví občana déle než pět let.

V tomto případě musí akcie splňovat jednu z následujících podmínek:

— neobchodovat na organizovaném trhu cenných papírů po celou dobu jejich vlastnictví;

— být akciemi high-tech (inovativního) sektoru ekonomiky po celou dobu jejich vlastnictví (pokud jsou obchodovány na organizovaném trhu cenných papírů);

— být akciemi high-tech (inovativního) sektoru ekonomiky ke dni prodeje (pokud k datu nabytí nebyly akcie obchodovány na organizovaném trhu cenných papírů a ke dni prodeje se staly akciemi obchodovanými na organizovaném trhu cenných papírů).

To je stanoveno v odstavci 17.2 článku 217 daňového řádu.

7. Výnosy z prodeje (odkupu) akcií, dluhopisů, investičních celků ruských organizací v high-tech (inovativním) sektoru ekonomiky. Zvýhodnění lze uplatnit v případě, že ke dni prodeje (splacení) cenné papíry osobě patřily na základě vlastnického nebo jiného majetkového práva déle než jeden rok nepřetržitě. Kromě toho musí být splněna jedna z následujících podmínek:
– cenné papíry jsou obchodovány na organizovaném trhu a po celou dobu jejich vlastnictví jsou cennými papíry high-tech (inovativního) sektoru ekonomiky;
– cenné papíry nebyly ke dni jejich pořízení obchodovány na organizovaném trhu, ale ke dni prodeje (splacení) se s nimi začalo obchodovat na organizovaném trhu cenných papírů.

To je stanoveno v odstavci 3 článku 17.2 článku 217 daňového řádu.

Tato výhoda je platná do 31. prosince 2022 včetně (článek 5, článek 4 zákona ze dne 29.12.2015. prosince 396 č. XNUMX-FZ).

8. Částky částečné kompenzace nákladů na nová auta zakoupená jako náhrada za vozy předané k recyklaci v rámci experimentu provedeného v souladu s usnesením vlády č. 31.12.2009 ze dne 1194. 217. 3 Toto ustanovení bylo do článku 1 daňového řádu zavedeno čl. 05.04.2010 odst. 41 zákona ze dne 7. 2010. 2 ze dne 5 v platnost 05.04.2010-FZ č. 41. 1 zákona ze dne 2010. 5. 5 č. 05.04.2010-FZ) a vztahuje se na právní vztahy vzniklé ode dne 41. XNUMX. XNUMX (článek XNUMX odst. XNUMX zákona ze dne XNUMX. XNUMX. XNUMX č. XNUMX-FZ).

9. Dluh z hypotečního úvěru na bydlení a věcný prospěch, když:

— banka provedla restrukturalizaci úvěru v souladu s usnesením vlády ze dne 20.04.2015. 373. XNUMX č. XNUMX. To znamená, že dlužník zaplatí na úvěru nižší částku z důvodu, že banka odpustila část dluhu, změnila typ měny úvěru nebo snížila úrokovou sazbu;

— osoba ukončila úvěrový závazek zaplacením kompenzace bance v podobě zástavy majetku za úvěr (ve výši nepřevyšující zbývající dluh);

— banka částečně ukončila své závazky z úvěru poskytnutého před 1. 2014. XNUMX. V tomto případě banka a její dlužník nejsou vzájemně závislé osoby.

To je uvedeno v čl. 65 pododstavci 217 daňového řádu.

10. Sleva přijatá při splacení dluhopisů v ruském rublu vydaných emitentem po 1. lednu 2017 (článek 17.2, článek 217 daňového řádu).

Seznam všech nezdanitelných příjmů je uveden v § 2 odst. 5 a 208, § 215 a 217 daňového řádu. Pokud je v tomto seznamu uveden příjem, který osoba pobírá, není nutné z něj platit daň z příjmu fyzických osob.

<b>Když osoba platí daň z příjmu fyzických osob na základě daňového přiznání</b>

Osoba musí zaplatit daň z příjmu fyzických osob na základě daňového přiznání:

— z podnikatelské činnosti a soukromé praxe podnikatelů, soukromých notářů, advokátů se zřízenými advokátními kancelářemi atd.;

— od jednotlivců a organizací, které nejsou daňovými agenty, na základě zaměstnaneckých, občanskoprávních, nájemních a nájemních smluv;

— z prodeje vlastního majetku, včetně cenných papírů a oběživa na devizovém trhu, který je prodáván bez zprostředkovatelů (s výjimkou nezdanitelných příjmů z prodeje osobního automobilu), a majetkových práv (například autorská práva nebo dědictví);

— ze zdrojů mimo Rusko (pro všechny rezidenty s výjimkou vojenského personálu sloužícího v zahraničí a státních zaměstnanců vyslaných do zahraničí);

— od daňového agenta přijatého před rokem 2016 (pokud daň nesrazil);

— ve formě zisků ovládané zahraniční společnosti;

— ve formě výher a cen vyplácených organizátory loterií, loterií, kasin, hracích automatů a jiných hazardních her (od částky nad 4000 15 rublů do 000 XNUMX rublů);

— ve formě odměny vyplácené dědici (nástupci) autorských (souvisejících) práv;

— ve formě darů od osob, které nejsou rodinnými příslušníky ani blízkými příbuznými, pokud je darem nemovitost, vozidla, akcie, akcie nebo jednotky.

V tomto případě musí být za bydlení přijaté darem zaplacena daň na základě jeho katastrální hodnoty. A pokud není definován – se soupisem (bod 6 Přehledu, schváleného Prezidiem Nejvyššího soudu dne 21.10.2015, který byl zaslán dopisem Federální daňové služby ze dne 03.11.2015 č. SA-4-7/19206 daňovým inspektorátům k použití při jejich práci).

Tento závěr vyplývá z 2 odst. 1 odst. 227 § 1 daňového řádu a dopisu Ministerstva financí ze dne 228. 01.08.2012. 03 č. 04-06-4/210-XNUMX.

<b>Z kapitoly 23 oddílu VII části II daňového řádu Ruské federace</b>

Článek 217. Příjmy nezdaněné (osvobozené od zdanění)

Následující typy osobních příjmů nepodléhají zdanění (osvobozeny od zdanění):

17.1) příjmy fyzických osob, které jsou daňovými rezidenty Ruské federace za příslušné zdaňovací období:
z prodeje nemovitých věcí, jakož i podílů na uvedeném majetku, s přihlédnutím ke znakům stanoveným článkem 217.1 tohoto zákoníku;
z prodeje jiného majetku, který je ve vlastnictví poplatníka tři roky a déle.
Ustanovení tohoto odstavce se nevztahuje na příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů, jakož i na příjmy fyzických osob z prodeje majetku přímo používaného k podnikatelské činnosti;

<b>Článek 217.1. Vlastnosti osvobození příjmů z prodeje nemovitosti od daně</b>

4. V případech neuvedených v odstavci 3 tohoto článku je minimální maximální doba vlastnictví nemovité věci pět let.

Téměř každý majitel automobilu dříve nebo později přemýšlí o pořízení garáže. A jedna z otázek, která se týká potenciálního kupce, je, zda je možné získat daňový odpočet na garáž? Jak mohu získat zpět své peníze za takový nákup? Podívejme se, zda dochází v roce 2025 k odpočtu daně při koupi nebo prodeji garáže a na jaké částky je omezen.

Co je to odpočet daně z nemovitosti

Podle čl. 220 Daňový řád Ruské federace, daňový poplatník má právo vrátit část finančních prostředků při transakcích s majetkem. Daňový odpočet při koupi rezidenční nemovitosti snižuje daňový základ a snižuje daně. Pokud již byla daň zaplacena, vrací se na účet poplatníka. V případě nevyplacení je srážka 13 % ze mzdy pozastavena.

Důležité! Daňový odpočet při nákupu nemovitosti je příležitostí, jak si legálně snížit příjem a vrátit již zaplacenou daň do státního rozpočtu, případně nezaplatit daň z příjmu fyzických osob ze schválené vratky. Ale ne každá nemovitost má nárok na takové výhody.

Odpočet nemovitosti na koupi garáže <br />

Nemůžete získat vrácení daně za nákup garáže. Podle paragrafů. 3 odst. 1 článek 220 daňového řádu Ruské federace, daň z příjmu lze vrátit pouze za nákup (výstavbu) bydlení nebo pozemku pro individuální bytovou výstavbu. A protože garáž je nebytový objekt, nebude možné z takové koupě vrátit 13 procent.

příklad Osipov koupí krabici v garážovém družstvu. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, na který lze vystavit vrácení daně z příjmu, podává prohlášení 3-NDFL. Inspekce mu oprávněně odmítá proplatit koupi garáže v družstvu, neboť nemovitost, kterou koupil, není uvedena v Čl. 220 Daňový řád Ruské federace.

Spočítejte si svou částku Kalkulačka všech daňových odpočtů

Odpočet daně při prodeji garáže

Za prodej garáže ale můžete získat daňovou úlevu. Pokud nemovitost vlastníte déle než 5 let, v některých případech více než 3 roky (např. pokud jste nemovitost zdědili nebo na základě darovací smlouvy po blízkém příbuzném nebo rodinném příslušníkovi), nemusíte platit osobní daň z příjmu při prodeji. A pokud je tedy kratší než toto období, budete muset transakci ohlásit a zaplatit 13%. Zákon umožňuje snížit výši příjmu o 250 tisíc rublů. Jde o stejné daňové zvýhodnění při prodeji nemovitosti. U bydlení je majetkový prospěch 1 milion rublů.

Pro rezidenční nemovitosti	Na jiný majetek
1 000 000	250 000

příklad Ivanov prodává garážový box, který koupil před dvěma lety, za 350 000 rublů. Ivanov díky majetkovému prospěchu zaplatí 13 % nikoli z 350 000, ale ze 100 000 (350 000 – 250 000).

Snížit příjem můžete i o skutečně vynaložené výdaje spojené s nákupem této nemovitosti dříve. Musíte ale mít doklady, které tyto výdaje potvrzují. A z rozdílu mezi příjmy a výdaji pak odvedete do rozpočtu 13 %.

příklad Před dvěma lety Sergejev koupil parkovací místo v garážovém družstvu za 300 tisíc a prodal ho za 400 tisíc. Snížení příjmů můžete použít na výdaje a zaplatit 13% ze 100 tisíc (400 000 – 300 000).

Při prodeji nemovitosti před uplynutím minimální doby vlastnictví je nutné vyplnit prohlášení 3-NDFL a předložit jej daňovému úřadu – osobně, poštou nebo prostřednictvím účtu poplatníka na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruská federace. To je povinné, i když výsledkem výpočtu je nulová daň. Výjimkou je transakce ve výši 250 tisíc rublů nebo méně.

Foto: Dokumenty pro Federální daňovou službu při prodeji garáže
Daňový specialista

Pokud je prodejní cena garáže nižší než částka odpočtu majetku ve výši 250 tisíc rublů, není třeba takovou transakci deklarovat bez ohledu na dobu vlastnictví. Abyste se vyhnuli chybám a správně vypočítali splatnou daň, kontaktujte naše odborníky: vypracujeme prohlášení 3-NDFL a zašleme vám ho ve vhodném formátu PDF.